Así deberían reportarse los ETF de criptomonedas en 2025

La popularidad de los ETF (fondos cotizados en bolsa) de criptomonedas ha crecido mucho en Brasil. Estos fondos permiten a los inversores exponer sus carteras a activos digitales de forma simplificada y regulada, ya que se negocian en B3, la Bolsa de Valores de Brasil.

La apertura del plazo para la presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) de 2025, que se extiende hasta el 30 de mayo, refuerza la importancia de entender cómo declarar correctamente estos productos de inversión, especialmente teniendo en cuenta las normas específicas para los criptoactivos.

Los ETF pueden ser una forma práctica de comenzar, especialmente para aquellos que desean comprar criptomonedas con poco dinero, ya que evitan la necesidad de gestionar claves privadas o tratar directamente con intercambios de criptomonedas. Sin embargo, la relación con la Administración Tributaria sigue siendo la misma que para cualquier otro tipo de inversión. Debes declarar dentro del plazo y pagar los impuestos correspondientes.

El mercado de criptomonedas en Brasil y la preparación para declarar estos activos

Según datos publicados por B3, se estima que, en 2024, el número de inversores con posiciones en ETF de criptomonedas habrá superado los 400 mil. En 2023, el Fondo Monetario Internacional (FMI) nombró a Brasil como uno de los países con mayor número de transacciones de criptomonedas en América Latina.

A pesar de la volatilidad y los riesgos inherentes a este tipo de activos, la posibilidad de diversificar la cartera y buscar rentabilidades más atractivas atrae a diferentes perfiles de inversores. El creciente interés en los ETF de criptomonedas también es resultado de una búsqueda de alternativas a la inversión directa en criptomonedas.

Por lo tanto, muchos inversores prefieren adquirir acciones de un fondo que replica un índice o sigue una cesta de monedas digitales, en lugar de comprar activos específicos. Esto ganó fuerza en el mercado nacional a partir de 2021, cuando se lanzaron los primeros ETF de Bitcoin y otros criptoactivos en la bolsa de valores brasileña.

Pero para declarar ETFs de criptomonedas en 2025, el primer paso que indica la guía B3 es Reúna todos los documentos y recibos relativo a transacciones realizadas hasta el 31 de diciembre de 2024. Esto incluye notas de corretaje, informes de ingresos y estados de cuenta proporcionados por corredores. Es imprescindible tener un registro detallado de todo.

Principalmente la fecha de compra de los ETFs, número de acciones adquiridas, precio de compra y cualquier valor de venta y enajenación. Esta información se puede encontrar en los informes o estados de cuenta de la casa de bolsa donde se negoció el ETF. Si el inversor posee acciones en varios ETF de criptomonedas, es necesario separar los datos de cada fondo individualmente, para evitar inconsistencias al declarar.

Presentar su declaración de impuestos mediante el programa IRPF 2025

La información sobre los ETF de criptomonedas se completa en la pestaña “Activos y Derechos” del programa IRPF 2025. Dentro de esta sección, simplemente seleccione el grupo “07 – Fondos” y luego el código “08 – fondos de índice de renta fija (ETF)”. Aunque las criptomonedas no son, en sí mismas, renta fija, esta categorización incluye todos los fondos indexados, incluidos los fondos de criptomonedas.

En el campo de descripción deberá informar el nombre completo del fondo, así como el CNPJ del administrador, el número de acciones al 31 de diciembre del año anterior y el importe total gastado en la compra. Si hubo más de una adquisición, se deberán sumar los valores totales, indicando el coste medio de las acciones.

La declaración de cualquier ganancia obtenida de ETFs de criptomonedas puede variar dependiendo de la forma de distribución de ingresos, si la hubiera, y de las ventas realizadas. Los ingresos pueden clasificarse como “rentas gravables” o “rentas sujetas a tributación exclusiva/definitiva”, dependiendo de las características del fondo y de las directrices del administrador.

En general, los ETF que pagan dividendos suelen tener el impuesto sobre la renta retenido en la fuente, de acuerdo con la legislación vigente. Las ventas que generaron ganancias deben tratarse por separado. Al igual que con otros tipos de renta variable, si el inversor negoció acciones de ETF de criptomonedas con ganancias de capital, estas ganancias deben tributar a través de Darf hasta el último día hábil del mes siguiente a la transacción.

Sin embargo, a diferencia de las acciones, los ETF no están exentos del impuesto a la renta para ventas inferiores a R$ 20. Por lo tanto, incluso si la venta fue de bajo valor, la ganancia debe declararse y el impuesto pagarse dentro del plazo. Las tasas aplicadas a los ETF de criptomonedas siguen la misma lógica que otros fondos indexados.

Para operaciones consideradas comunes (compra y venta en días diferentes), la tributación de las ganancias de capital es del 15%. En el caso de day trading (cuando la compra y venta de acciones se producen el mismo día), la tasa sube al 20%. Esta regla también se aplica a los ETF de criptomonedas que se negocian en la bolsa de valores brasileña.